Formuesskatt-kalkulator

Hva er formuesskatt?

Formuesskatt er en årlig skatt på netto formue — altså verdien av det du eier minus det du skylder. Norge er ett av få land i verden som fortsatt har formuesskatt, og den er gjenstand for mye politisk debatt. For mange nordmenn er det likevel en skatt som slår inn først ved relativt høye formuer, takket være bunnfradrag og verdsettelsesrabatter.

Formueskatten består av to deler: en kommunal del på 0,7 % og en statlig del på 0,3 % (0,4 % over 20 millioner kr). Til sammen gir dette en total formuesskattesats på 1,0 % for formue opp til 20 millioner over bunnfradraget, og 1,1 % for formue utover dette.

Bunnfradrag — hvem slipper formuesskatt?

Bunnfradraget er beløpet du kan ha i skattepliktig netto formue uten å betale formuesskatt. For 2025/2026 er bunnfradraget:

• Enslige: 1 760 000 kr
• Ektefeller (samlet): 3 520 000 kr (2 × 1 760 000 kr)

Merk at dette gjelder skattemessig netto formue, altså etter at verdsettelsesrabatter er trukket fra. En familie med primærbolig til 5 millioner og boliglån på 3,5 millioner har en skattemessig nettoformue på bare 5 000 000 × 0,25 − 3 500 000 = −2 250 000 kr — langt under bunnfradraget.

Verdsettelsesrabatter — slik fungerer de

Verdsettelsesrabatter betyr at visse eiendeler verdsettes lavere enn markedsverdien for skatteformål. Dette er det viktigste verktøyet for å redusere formueskatten lovlig:

Primærbolig — 75 % rabatt

Primærboligen din (boligen du selv bor i) verdsettes til bare 25 % av markedsverdien. En bolig med markedsverdi 5 000 000 kr teller altså bare 1 250 000 kr i formuesgrunnlaget. Dette er den desidert gunstigste verdsettelsesrabatten i norsk skatterett.

Skattemessig verdi beregnes automatisk av Skatteetaten basert på boligens areal, byggeår, beliggenhet og SSBs boligstatistikk. Du kan sjekke og eventuelt klage på verdsettelsen i skattemeldingen.

Sekundærbolig — ingen rabatt

Sekundærbolig (utleiebolig, hytte som ikke er fritidsbolig) verdsettes til 100 % av markedsverdi. Tidligere hadde sekundærbolig en verdsettelsesrabatt, men denne ble fjernet gradvis og er nå borte. Det gjør at investeringseiendom er skattemessig vesentlig dyrere å eie enn primærbolig.

Aksjer og aksjefond — 20 % rabatt

Børsnoterte aksjer og aksjefond verdsettes til 80 % av markedsverdien. Dette gjelder aksjer på regulerte markeder, samt andeler i verdipapirfond med aksjeandel. Rabatten gjelder verdsettelsen per 1. januar i skatteåret.

Denne rabatten gjør aksjer og fond skattemessig gunstigere enn bankinnskudd, som verdsettes til 100 %. Det er én grunn til at mange finansrådgivere anbefaler å ha formuen i aksjer fremfor på sparekonto — i tillegg til høyere forventet avkastning.

Bankinnskudd — ingen rabatt

Penger i banken verdsettes til 100 % av beløpet per 31. desember. Det finnes ingen verdsettelsesrabatt for bankinnskudd, noe som gjør dette til den skattemessig dyreste måten å holde formue på.

Gjeld reduserer formueskatten

All gjeld trekkes fra den skattepliktige formuen. Boliglån, studielån, forbrukslån og kredittkortgjeld — alt teller. For mange med primærbolig og boliglån er gjelden nok til å nullstille eller dramatisk redusere formueskatten.

Eksempel: Du har en primærbolig verdt 6 millioner (skattemessig: 1,5M), aksjer for 2 millioner (skattemessig: 1,6M) og 500 000 i banken. Brutto skattemessig formue: 3,6M. Minus boliglån på 4 millioner: netto formue under null. Ingen formuesskatt.

Slik beregnes formueskatten steg for steg

1. Summer skattemessig verdi av alle eiendeler (etter verdsettelsesrabatter)
2. Trekk fra gjeld (boliglån, studielån, etc.)
3. Trekk fra bunnfradrag (1,76M enslig / 3,52M gift)
4. Beregn kommunal skatt: 0,7 % av resterende beløp
5. Beregn statlig skatt: 0,3 % opp til 20M + 0,4 % over 20M
6. Sum: Kommunal + statlig = total formuesskatt

Hvem rammes hardest av formuesskatt?

Formueskatten rammer ikke alle likt. Noen grupper er mer utsatt:

• Bedriftseiere: Verdien av næringsvirksomhet (aksjer i egne selskaper) teller som formue, selv om verdien er bundet opp i bedriften.
• Pensjonister med nedbetalt bolig: Uten boliglån til å trekke fra kan skattemessig formue bli høy, spesielt med store bankinnskudd.
• Investorer med store porteføljer: Aksjer og fond har bare 20 % rabatt, og porteføljer over noen millioner utløser formuesskatt.
• Eiere av sekundærbolig: Uten verdsettelsesrabatt teller full markedsverdi.

Lovlige strategier for å redusere formueskatten

Det finnes flere lovlige måter å optimalisere formueskatten på:

• Investere i primærbolig: Den beste verdsettelsesrabatten (75 %) gjør primærbolig til den mest skatteeffektive formuesplasseringen.
• Aksjer fremfor bankinnskudd: 20 % rabatt på aksjer vs. 0 % på bank. Over tid gir dette lavere formuesskatt og potensielt høyere avkastning.
• Beholde boliglån: Gjelden trekkes fra formuen. Å nedbetale boliglånet raskere kan paradoksalt nok øke formueskatten.
• Pensjonssparing (IPS): Innskudd i individuell pensjonssparing gir fradrag i formuegrunnlaget.
• Ektefeller: Sørg for at formuen fordeles slik at begge utnytter bunnfradraget optimalt.
• Timing: Formuen fastsettes per 31. desember. Kjøp av primærbolig sent på året kan gi lavere formuesverdi det året.

Formuesskatt og investering — hva bør du vite?

For investorer er formueskatten en reell kostnad som påvirker nettoavkastningen. Med 1 000 000 kr i aksjer (skattemessig: 800 000 kr) og formue over bunnfradraget, betaler du ca. 8 000 kr i formuesskatt årlig. Det tilsvarer en årlig kostnad på 0,8 % av investert kapital.

Denne kostnaden må dekkes av avkastningen. Med 8 % avkastning og 0,8 % formuesskatt er effektiv avkastning 7,2 %. Over lang tid spiller dette en rolle — men for de fleste er avkastningen fra aksjer fortsatt langt høyere enn fra bankinnskudd, selv etter formuesskatt.

Les mer om skatteeffekter på investering i vår aksjeskatt-kalkulator.

Ofte stilte spørsmål